Налог на недвижимость и льготы. Главные законы для бизнеса-2013

Налоговый кодекс: горячая десятка

С 1 января 2013 года в силу вступают больше десятка изменений в Налоговый кодекс, которые окажут заметное влияние на бизнес.

1. В соответствии п.10 подр. 4 Переходных положений НК, с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. ставка налога на прибыль будет составлять 19%. Этот шаг предпринимается в рамках планового понижения ставки налога с 23% (в 2011 году) до 16% (в 2014 году).

2. С нового года Законом N5083-VI в дополнение к уже существовавшим ранее группам единщиков (ранее их было всего четыре) вводятся две новые группы плательщиков единого налога. К пятой группе единщиков относятся физлица-предприниматели с годовым оборотом не более 20 млн.грн. и количеством наемных работников не более 20 человек. К шестой группе - юрлица с оборотом не более 20 млн.грн. и 50 наемными работниками. При этом процентная ставка единого налога для вышеуказанных групп представляет 7% (в случае уплаты НДС согласно НК) и 10% (в случае включения НДС в состав единого налога) дохода соотвественно.

Этим же законом N5083-VI определяется, что плательщики налога на прибыль будут самостоятельно определять авансовый взнос, который будет подлежать ежемесячной уплате. При этом такие налогоплательщики впервые с декларацией за 2012 год должны подать расчет ежемесячных авансовых взносов..

3. Закон N5091-VI устанавливает, что компании, работающие в сфере IТ, получают временную (до 01.01.2023) льготу по уплате налога на прибыль (5% вместо 19%). На этот же период освобождаются от НДС операции по поставке программной продукции. Специальный режим налогообложения вводится в рамках так называемого налогового эксперимента в IT-сфере. Для участия в эксперименте IT-компании должны пройти процедуру регистрации.

4. С 1 января 2013 года вступает в силу ст.39 НК, вместо которой сегодня действует еще старая норма - п.1.20 ст. 1 Закона "О налогообложении прибыли предприятий". Новая норма регулирует вопрос об обычных ценах и некоторых нюансах их определения, вводимых НК. Статья содержит детальное описание методов определения обычной цены, а также случаи, когда применение обычной цены является обязательным (операции со связанными лицами, бартерные операции, операции с плательщиками, пребывающими на специальных режимах налогообложения).

5. Закон "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно дальнейшего усовершенствования администрирования налогов и сборов" (на основе законопроекта N11285) предусматривает внесение изменений в НК касаемо налогообложения налогом на прибыль предприятий операций с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке. Документом, в частности, расширено понятие "акцизный налог" и вводится определение акцизов на операции с ценными бумагами. Также согласно закону, в оборот вернутся финансовые векселя - с их помощью предприятия смогут рассчитываться с бюджетом, а государство будет возмещать векселями НДС.

6. Законом от 20.11.2012 г. (на основе законопроекта N10687) повышаются акцизы на спиртное, сигареты и автомобили. Кроме того, Законом N5074 - VI определены новые особенности налогообложения этилового спирта для производства вермута. В частности, установлено, что акцизный налог взимается по ставке 0 грн. за 1 литр 100% спирта, который используется для производства вермутов. Также законодатели внесли изменения в Закон о госрегулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий (согласно нормам Закона от 04.07.2012 г. N5039-VI). Изменения коснулись особенностей представления отчета об объемах производства или оборота (в том числе импорта и экспорта).

7. Закон "О внесении изменений в раздел XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины относительно особенностей налогообложения субъектов хозяйствования, реализующих инвестиционные проекты в приоритетных отраслях экономики" N5211-VI определяет, что компании и предприниматели, реализующие инвестпроекты в приоритетных отраслях (полный перечень - в Законе), получают временные (до 01.01.2023) льготы по налогу на прибыль (ставка 0-8%). На время реализации проекта разрешается применять ускоренную амортизацию основных средств.

8. C 1 января 2013 года вводится льгота по налогу на прибыль (уплата налога по ставке 0%) в соответствии с Законом "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики Украины". При соблюдении трех условий (от 25 до 150 новых рабочих мест, средний размер зарплаты в 2,5 раза превышает минимальную, модернизация производства), предприниматели могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль.

9. С января в Украине вводится налог на недвижимость. Плательщиками налога будут владельцы жилой недвижимости - как физические, так и юрлица, в том числе и нерезиденты (пп. 265.1.1 НК). Органы налоговой службы по месту нахождения жилой недвижимости будут начислять и сообщать о сумме налога владельцу. Налоговое сообщение-решение гражданин получит до 1 июля отчетного года, а обязанность по уплате этой суммы наступает в течение 60 дней со дня вручения уведомления-решения.

10. Вступает в силу Закон "О внесении изменений в ст. 8 Закону "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" N5455-VI, которым изменен порядок распределения единого взноса по видам общеобязательного государственного соцстрахования, что позволит работодателям платить начисленный единый соцвзнос одним платежным поручением. Это ощутимо упрощает механизм расчетов по уплате единого взноса. До вступления в силу изменений один работодатель в зависимости от видов выплат, которые начисляются, формирует от двух до семи платежных документов.

Налоги онлайн и пошлины

Пошлины в стиле ВТО. Законом N5476-VI вносятся изменения в Таможенный тариф относительно приведения ставок ввозной пошлины в соответствие с критериями ВТО, который предусматривает повышение ставок ввозной пошлины, в частности, на машины, оборудование и механические устройства. Закон направлен на поддержку отечественного товаропроизводителя путем предоставления ему определенных льгот, которые помогут конкурировать с аналогичными импортными товарами.

Налоги в режиме online. С 1 января согласно распоряжению Кабмина от 05.12.2012 г. N1007-р начнется реализация мероприятий в рамках Концепции создания сервиса "Электронный кабинет налогоплательщика". Так, предприниматели смогут взаимодействовать с налоговой в режиме online, используя новый электронный сервис. Чиновники ожидают, что этот сервис быстро станет популярным среди налогоплательщиков, поскольку избавит их от необходимости посещать налоговую для подачи отчетности. Особенно удобным сервис станет для плательщиков, у которых отличаются адреса регистрации и фактического проживания.

Закон о банкротстве: презагрузка

Одним из наиболее ожидаемых законодательных нововведений 2013 года является новая редакция Закона N2343-XII "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом" (в редакции Закона от 22.12.2011 г. N4212-VI), который вступает в силу 19 января 2013 года (кроме некоторых положений). Законодательные изменения в сфере банкротства вызваны, в первую очередь, длительностью существующих сегодня процедур (от 2 и до 10 лет) и их высокой стоимостью. Закон N4212 детально прописывает все процедуры, начиная с мер по предотвращению банкротства на досудебной стадии и заканчивая производством по делу о банкротстве, которое осуществляется в иностранном государстве.

Кроме того, закон N4212 содержит абсолютно новый раздел, координирующий деятельность арбитражных управляющих и устанавливающий требования к ним. Документом вводится возможность страхования гражданско-правовой ответственности арбитражного управляющего за ущерб, который может быть причинен лицу в связи с исполнением его обязанностей, которая будет достигнута путем создания специального компенсационного фонда (осуществляется за счет арбитражных управляющих). Также введена процедура прекращения деятельности, назначения и устранения арбитражного управляющего по делу о банкротстве. В новой редакции Закона имеется достаточно продуманный способ защиты так называемых обеспеченных кредиторов.